“我最多一次收幾百元快遞費，應(yīng)該不用交稅吧”“我的驛站一個月流水兩三萬，這個收款估計要交稅？有沒有專業(yè)人士解釋一下”……近日，一條標題為《金稅四期上線，銀行卡收款將無處遁形》 的短視頻引起快遞驛站交流群的注意，大家隨即在群中展開激烈討論，希望得到準確答案，解開心中疑惑。
事實上，由于一些規(guī)模較小的末端快遞網(wǎng)點和驛站經(jīng)營者財務(wù)管理能力較弱，對于如何正確依法納稅感到迷茫，同時不了解稅費優(yōu)惠政策，很容易錯過政策紅利。那么，個體戶驛站一般要交哪些稅？有哪些政策紅利可助力受疫情影響的快遞公司加速“重啟”？納稅人能享受何種觸手可得的稅務(wù)服務(wù)？筆者帶您一起了解一下。
納稅盲區(qū)，普遍存在
“一直不太了解交稅的事，有時也會擔憂自己有經(jīng)營不合規(guī)行為。”王安(化名) 是北京市順義區(qū)一家圓通快遞媽媽驛站負責人，43歲的她獨自經(jīng)營快遞驛站4年，現(xiàn)在月利潤穩(wěn)定在5000元左右。
下午3時30分，圓通快遞小哥送來300多件快遞，最近，隨著驛站解封件量比平時翻了一番，其中有大量前段時間因封控積壓的快遞?！凹嗟煤?！我把一部分快遞送到驛站中午還能回去吃個正經(jīng)飯，其他需要挨家挨戶送的同事下午一兩點才能送完?！笨爝f小哥一邊往驛站搬快遞一邊說。
不到半小時，王安就將所有快遞上架、入庫、取件碼，整套流程一氣呵成，精準又麻利，這對她來說已是得心應(yīng)手。王安說：“年齡大了，文化水平也不高，工作很難找。干快遞驛站累是累了點，但為了生活、為了在老家上學(xué)的一兒一女還是要堅持下去?！?/p>
投入成本低、所需場地小、操作簡單的運營模式吸引了不少像王安一樣半路轉(zhuǎn)道求生存的創(chuàng)業(yè)者。12月1日上午8時10分，國家郵政局郵政業(yè)安全中心快遞大數(shù)據(jù)平臺顯示，2022年我國快遞業(yè)務(wù)量正式突破1000億件。人們對快遞服務(wù)需求不斷加大，也催生大量快遞驛站如雨后春筍般出現(xiàn)。
阿里公布的2023財年第二季度(截至2022年9月30日止的3個月) 財報顯示，城鄉(xiāng)菜鳥驛站總數(shù)超17萬，位于城市居民小區(qū)的菜鳥驛站增到11.6萬多個。這其中，數(shù)以萬計的個體工商戶起著不小作用，是快遞驛站經(jīng)營者的中堅力量。
截至今年9月底，我國登記在冊的個體工商戶達1.11億戶， 占市場主體總量的2/3其中近九成活躍在批發(fā)零售、住宿餐飲和居民服務(wù)等實體經(jīng)濟領(lǐng)域。快遞驛站提供的快遞代收、代寄業(yè)務(wù)，在便利居民享受寄遞服務(wù)、減輕快遞員工作壓力、提高快遞派送效率等方面起到極大作用。
但大部分個體工商戶具有經(jīng)營規(guī)模小、規(guī)范性較差、信息匱乏等先天性不足?？爝f驛站老板不了解稅費政策、辦稅流程的情況普遍存在，那么經(jīng)營一家個體戶快遞驛站要交哪些稅？主要涉及繳納的稅種有個人所得稅、增值稅、一稅兩費(城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加)。值得注意的是，經(jīng)營者在當?shù)毓ど叹诸I(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，開展經(jīng)營業(yè)務(wù)前，應(yīng)按時依法辦理相應(yīng)稅務(wù)登記，并由主管稅務(wù)機關(guān)判定征收方式。對于沒有建立規(guī)范賬簿能力和專業(yè)會計的商戶一般會采取定期定額征收稅款的方式。
稅費優(yōu)惠， 助力發(fā)展
進入11月下旬，全國快遞業(yè)務(wù)量受疫情影響急劇下滑，根據(jù)交通運輸部發(fā)布數(shù)據(jù)，快遞攬投量甚至一度跌至日均2.23億件。11月25日，交通運輸部召開新聞發(fā)布會就要求，對已經(jīng)關(guān)停的郵政快遞分撥中心和營業(yè)網(wǎng)點滿足解封條件的要盡快解封。近期，隨著各地逐步優(yōu)化防控措施，郵政快遞業(yè)迅速恢復(fù)。國家郵政局監(jiān)測數(shù)據(jù)顯示，11月27日以來，全國快遞日均業(yè)務(wù)量連續(xù)穩(wěn)步上漲，特別是12月2日至4日，連續(xù)3天日均超3億件。從低至冰點到慢慢回升，疫情的沖擊對抗風險能力弱、資金流短缺的末端網(wǎng)點帶來不少困難。
北京一家快遞網(wǎng)點負責人表示，快遞員一直期盼“雙11”過后能好好休息休息，網(wǎng)點關(guān)停將近十天，他們這次都歇夠了，想要趕緊復(fù)工。網(wǎng)點關(guān)停后場地房租照常付，還要給員工發(fā)一些保障生活的錢，但網(wǎng)點一分錢不入，感覺壓力非常大。
在11月1日國新辦舉行的國務(wù)院政策例行吹風會上，國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司司長戴詩友介紹，稅費優(yōu)惠政策已覆蓋全部個體工商戶。同時，受益于國家出臺的一系列減稅降費政策，目前全國超八成的個體工商戶無需繳稅。不僅如此，免征增值稅、增值稅加計抵減等一系列減稅降費政策能從一定程度上減輕小微企業(yè)的經(jīng)營負擔，助力市場主體有力應(yīng)對疫情沖擊，推動快遞企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，擺脫當前困境，盡快恢復(fù)元氣。
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。針對快遞收派服務(wù)也有專門的增值稅優(yōu)惠政策。自2022年5月1日至2022年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
上海中浩快遞有限公司于2009年開始加盟中通快遞，公司現(xiàn)有員工50多人，為虹橋鎮(zhèn)周邊居民提供快遞服務(wù)，每日派件量1.4萬單。今年得益于稅費優(yōu)惠政策，緩解了公司不小的壓力。負責人表示，這些政策對我們小企業(yè)真的很重要。最近幾個月免了五六萬元，打算一部分用于車輛更新，保障派送安全，一部分給員工發(fā)些福利，讓他們更加安穩(wěn)的工作。
今年3月，為繼續(xù)促進服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展，財政部和國稅總局明確延續(xù)實施生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策至2022年12月31日。允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10 %，抵減應(yīng)納稅額。具有綜合社區(qū)服務(wù)性質(zhì)的快遞驛站，不僅提供快遞寄遞服務(wù)，還與便利店、水果店、打印店、自助洗衣店等相結(jié)合，盈利模式多元，持續(xù)發(fā)展空間大。既為驛站活絡(luò)人氣，也方便附近的居民，可謂一舉兩得。這類快遞驛站提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%，納稅人就可以享受這一政策。
稅務(wù)服務(wù)，與你隨行
讓交流群中驛站負責人們熱議的金稅四期是“金稅工程四期”的簡稱，是國家貫徹落實稅收政策、進行稅收征管的重要依托及平臺之一。稅務(wù)部門為完成金稅四期建設(shè)的頂層設(shè)計，借鑒了4個國際組織、26個國家(地區(qū))的320多條先進做法。它的投入使用必將推動我國稅務(wù)執(zhí)法和監(jiān)管體系更具科學(xué)性、精準性、智慧性。
雖然目前“金稅四期”還未上線，但網(wǎng)上財務(wù)界關(guān)于“金稅四期”的傳聞卻有很多，真假實在難辨。甚至有某些第三方財稅服務(wù)機構(gòu)利用經(jīng)營者的關(guān)切心理和政策盲區(qū)，在微信公眾號、視頻號等平臺發(fā)布斷章取義、扭曲事實、制造焦慮的消息博人眼球，從而達到兜售財稅服務(wù)的目的。經(jīng)營者在日常搜集和瀏覽信息的過程中要特別注意鑒別信息真?zhèn)?。信源很重要，最直接的方式是以官方發(fā)布的消息為準，比如關(guān)注國家稅務(wù)局和各地方稅務(wù)局官網(wǎng)、公眾號、抖音號等，做到新政策、好福利，早知早享。還可以通過撥打12366 納稅服務(wù)熱線、網(wǎng)上智能咨詢等方式解決個性化問題。
各地稅務(wù)部門為幫助納稅人繳費人及時了解、享受各項稅收政策，不斷創(chuàng)新稅務(wù)服務(wù)舉措?！盎有麄鳌?，政策春風入人心；數(shù)據(jù)協(xié)同，排憂解難提質(zhì)效；政策“敲門”，精準服務(wù)暖稅戶。
“中國稅務(wù)”抖音號推出一系列助力服務(wù)業(yè)紓困發(fā)展的專題情景短視頻，如《稅宣流動車的故事》《暖心火鍋店》《民宿里的減稅故事》…… 引起網(wǎng)友關(guān)注。今年5月發(fā)布的《快遞驛站稅收故事》系列短視頻，每集一分鐘左右，共12集。短視頻以幾位驛站快遞小哥為主角，將嚴謹?shù)亩惙ㄅc生活實際相結(jié)合，用豐富有趣的劇情，通俗易懂的語言讓納稅人繳費人在休閑娛樂中了解稅費政策。其中第十二集，以一堂站長培訓(xùn)課中的自動分揀設(shè)備為契機，介紹中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。網(wǎng)友紛紛點贊并留言，“拍成這種故事情節(jié)就挺好！”“為幫助小微企業(yè)降稅做到極致！”
每年“雙11”快遞物流企業(yè)都會提前做好各方面準備，迎接旺季的到來。今年“雙11”，國家稅務(wù)總局上海市青浦區(qū)稅務(wù)局積極為快遞企業(yè)提供“稅助力”，通過線上線下協(xié)同的方式，專門組建了一個“雙11”微信群，群內(nèi)有快遞企業(yè)財務(wù)人員和多名稅務(wù)部門的業(yè)務(wù)骨干，可以實現(xiàn)雙方實時交流，稅務(wù)人員能對快遞企業(yè)提出的問題做到第一時間回復(fù)解答，幫助企業(yè)及時解決發(fā)票等業(yè)務(wù)問題，享受各類減免稅政策。“雙11”期間快遞公司面臨開票需求劇增的問題，青浦區(qū)稅務(wù)局稅收分析專業(yè)團隊利用稅收大數(shù)據(jù)，密切關(guān)注快遞企業(yè)開票信息，動態(tài)掌握企業(yè)辦稅需求，提供對接服務(wù)，解決快遞企業(yè)的“后顧之憂”。
各地多措并舉，推動實現(xiàn)政策“敲門”提醒。幫助企業(yè)對稅費政策應(yīng)知盡知，應(yīng)享盡享。據(jù)了解，各級稅務(wù)機關(guān)面向不同政策適用主體，分批開展精準推送，分類進行專項輔導(dǎo)。今年以來累計精準推送政策44批次，惠及納稅人繳費人4.75億戶次。主動推送紅利賬單1177萬份，幫助納稅人繳費人算清算細稅費支持政策紅利賬。隨著防疫政策不斷優(yōu)化，快遞行業(yè)不久也將重返活力市場，稅費優(yōu)惠政策將加速快遞企業(yè)掃除陰霾，提振行業(yè)信心。
